Impuestos por herencia, sucesiones o donaciones en México: Guía completa (2024)
Heredar, recibir una donación o una sucesión: ¿qué impuestos debo pagar?
¿Sabías que al recibir una herencia, una donación o una sucesión en México, debes pagar impuestos?
¿Qué son estos impuestos?
Los impuestos por herencia, sucesiones o donaciones son pagos que se realizan al gobierno cuando se recibe un bien o dinero por estos medios. El monto a pagar depende del valor de lo recibido, el parentesco con la persona que lo da y el estado en el que se encuentra el bien
¿Quiénes pagan?
Están exentos de pagar:
- Cónyuges, concubinos, ascendientes y descendientes en línea recta (padres, hijos, nietos, etc.).
- Hermanos, tíos y sobrinos, siempre que no vivan con la persona que da la herencia o donación.
- Legados con valor inferior a $3,643,200.00 pesos en 2024.
Sí pagan:
- Hermanos, tíos y sobrinos que sí viven con la persona que da la herencia o donación.
- Personas que no tienen parentesco con la persona que da la herencia o donación.
¿Cuánto se paga en Impuesto sobre la Renta (ISR)?
Impuesto sobre la Renta (ISR):
- No se paga ISR por herencias o donaciones entre cónyuges, concubinos, ascendientes y descendientes en línea recta.
- Para hermanos, tíos y sobrinos:
- Hasta $676,800.00 pesos: 6%
- De $676,800.01 pesos a $2,030,400.00 pesos: 8%
- De $2,030,400.01 pesos en adelante: 10%
Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI)
- Se aplica a la adquisición de inmuebles por herencia o donación.
- La tasa del ISAI varía de acuerdo al valor del inmueble y al estado en el que se encuentra.
Tabla comparativa de tasas ISAI por estado (2024)
| Estado | Tasa Mínima | Tasa Máxima |
| Aguascalientes | 0.5% | 2.5% |
| Baja California | 1.5% | 3.5% |
| Baja California Sur | 1.5% | 3.5% |
| Campeche | 1.0% | 3.0% |
| Chiapas | 1.0% | 3.0% |
| Chihuahua | 1.5% | 3.5% |
| Ciudad de México | 0.5% | 6.5% |
| Coahuila | 1.5% | 3.5% |
| Colima | 1.0% | 3.0% |
| Durango | 1.0% | 3.0% |
| Guanajuato | 1.5% | 3.5% |
| Guerrero | 1.0% | 3.0% |
| Hidalgo | 1.0% | 3.0% |
| Jalisco | 1.5% | 3.5% |
| México | 1.5% | 3.5% |
| Michoacán | 1.0% | 3.0% |
| Morelos | 1.0% | 3.0% |
| Nayarit | 1.0% | 3.0% |
| Nuevo León | 1.5% | 3.5% |
| Oaxaca | 1.0% | 3.0% |
| Puebla | 1.0% | 3.0% |
| Querétaro | 1.5% | 3.5% |
| Quintana Roo | 1.5% | 3.5% |
| San Luis Potosí | 1.5% | 3.5% |
| Sinaloa | 1.5% | 3.5% |
| Sonora | 1.5% | 3.5% |
| Tabasco | 1.0% | 3.0% |
| Tamaulipas | 1.5% | 3.5% |
| Tlaxcala | 1.0% | 3.0% |
| Veracruz | 1.5% | 3.5% |
| Yucatán | 1.0% | 3.0% |
| Zacatecas | 1.0% | 3.0% |
¿Qué pasa si el fallecido debía impuestos?
Los herederos son responsables de pagar las deudas del fallecido, incluyendo los impuestos. Si los bienes del fallecido no son suficientes para pagar las deudas, los herederos no están obligados a pagar con su patrimonio personal. Se puede solicitar un plazo para pagar las deudas del fallecido.
¿Cómo puedo calcular el impuesto a pagar?
Puedes utilizar el simulador del SAT para calcular el impuesto a pagar por herencia, sucesiones o donaciones: https://www.sat.gob.mx/
¿Qué necesito para realizar el trámite?
Para realizar el trámite de pago de impuestos por herencia, sucesiones o donaciones, necesitas:
- Acta de defunción (en caso de herencia).
- Testamento (si existe).
- Avalúo de los bienes.
- Identificación oficial del heredero o donatario.
- CURP del heredero o donatario.
¿Dónde puedo realizar el trámite?
Puedes realizar el trámite en línea a través del portal del SAT o en las oficinas del SAT.
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En esta guía completa hemos abordado los diferentes aspectos relacionados con los impuestos por herencia, sucesiones o donaciones en México.
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